比特幣交易每年面臨 70 頁的稅務申報負擔

根據 Cato Institute（貨幣與金融替代方案中心）Nicholas Anthony 的說法，將比特幣用於日常採買會帶來意想不到的稅務遵循噩夢。美國國稅局（IRS）將比特幣視為財產而非貨幣，這意味著每一筆交易——甚至連 $5 咖啡採購——都會觸發資本利得稅申報義務，可能在年底前產生超過 100 頁的稅務表格，單是 Form 8949 就可能多達約 70 頁。

比特幣稅務是如何運作的

資本利得稅是一種對出售或交換已增值資產所獲得的利潤所課徵的稅。由於 IRS 將比特幣歸類為財產，每一筆交易都必須在 Form 8949 上申報取得日期、支出日期、原始購買價格，以及該筆的收益或損失，接著再將結果彙整到 Form 1040 的 Schedule D。

目前制度的三個核心問題

Anthony 認定這種做法會衍生三個相互累積的問題。首先，資本利得稅率鼓勵長期持有，從而積極抑制把比特幣當作日常貨幣使用，因為支出會削弱享有稅務優勢的持有。第二，稅務管理的複雜性，會使替代貨幣的使用者承受不成比例的負擔，相較於僅需簡單的銷售稅。第三，永遠存在的稽核威脅——即使只是這種錯綜複雜流程中的簡單錯誤——也會完全讓人不願參與。

擬議的立法解決方案

Anthony 概述了國會可能採取的四種可能補救措施。

完全取消： 最乾淨的解決方案就是徹底取消資本利得稅。

較窄的豁免： 更狹義的做法會停止對特定的加密貨幣與外幣交易用途適用資本利得稅。Anthony 指出：「這樣做會讓政府的槓桿退出天平，讓競爭成為決定『最佳金錢』的真正裁決者。」

商品與服務豁免： 第三種選項是將資本利得豁免於所有商品與服務的採購。不過 Anthony 提醒，若人們必須證明每一筆交易都符合資格，這可能會造成遵循方面的麻煩。「這比被課稅更好，但流程仍然會很繁瑣。」

微不足道（de minimis）門檻： 最後、也許是最具政治可行性的選項，是採用微不足道豁免——即設置一個門檻，低於該門檻則不適用資本利得稅。例如《虛擬貨幣稅收公平法案》（Virtual Currency Tax Fairness Act）就會豁免個人加密交易中收益為 $200 或以下的情形。然而 Anthony 主張應將門檻大幅提高：「要把這份法案更緊密地連結到經濟現實，可以用平均家庭支出 ($80,000) 作為門檻。畢竟，$200 可以只是去一次雜貨店。」

近期的政治動向

加密資本利得稅的辯論正在升溫，因為美國人正面臨當前的報稅季。IRS 對 2025 年個人所得稅申報的截止日是 2026 年 4 月 15 日，且可自動延長至 2026 年 10 月 15 日，不過任何應繳稅款仍必須在 4 月 15 日前繳納。

2025 年 10 月，Jack Dorsey 在 X 上公開呼籲「為日常比特幣交易提供微不足道的稅收豁免」。該呼籲同時也伴隨 Square 對小型企業推出比特幣付款服務。參議員 Cynthia Lummis 則回應稱，將制定一項立法，提出每筆交易 300 美元的豁免額，並設置年度上限 5,000 美元。Coinbase 高層 Lawrence Zlatkin 出席參議院財務委員會聽證，敦促立法者將相同的微不足道標準寫入法典。

最近一次是，立法者在 2026 年 3 月重新提出 PARITY Act。該法案包含針對小額加密交易的微不足道豁免之相關條款——顯示國會正在把它視為一項正在推動中的政策議題，而非邊緣的擔憂。