一個由兩黨組成的美國國會議員團體正在重啟努力，透過將「虛擬貨幣洗售」規則延伸至數位資產，以消除對加密貨幣投資者的稅務優惠。該提案鎖定稅法漏洞：允許加密貨幣投資者以虧損出售資產，並立即回購，同時在稅務上申報該虧損；這種做法依現行洗售規則，對股票投資者是被禁止的。該法案名為《對數位資產適用既有稅務反濫用規則法案》（Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act），已在美國眾議院（U.S. House of Representatives）提出，並移交給眾議院籌款委員會（House Ways and Means Committee）。支持者表示，此舉將透過把數位資產在稅務上與傳統投資同等看待，來堵上非預期的漏洞。此推動也正值國會就更廣泛的加密貨幣政策進行辯論，而這項稅務提案罕見地獲得兩黨支持，焦點在稅務公平，而非產業監管。
目前的稅務處理區分加密貨幣與證券
根據 CNBC 的說法，依照美國稅法，加密貨幣通常被視為財產（property），而非證券（securities）；因此數位資產不受適用於股票及其他傳統投資的洗售限制。這種區別使加密貨幣投資者能夠以虧損出售例如比特幣（bitcoin）或以太幣（ether）等資產，隨即買回，並仍可就稅務目的申報已實現的虧損，只要他們符合其他 IRS 的要求。相較之下，股票投資者通常被禁止使用相同策略，因為洗售規則會阻止投資者以虧損出售股票或其他證券，並立即再買回以申請稅務扣除。
國會議員提出延伸洗售規則至數位資產的法案
根據美國政府出版局（U.S. Government Publishing Office）公布的法案內容，該立法將把既有洗售與建設性出售（constructive sale）規則延伸至加密貨幣。該法案已獲得兩黨支持，這在國會持續辯論更廣泛的加密貨幣政策過程中屬於相對罕見的共同認可點。支持者認為，這項提案會透過把數位資產置於與傳統投資同等基礎，來彌補稅法中非預期的落差。稅務專家告訴 CNBC，將洗售規則適用於加密貨幣之所以能在不同政黨之間獲得支持，是因為其著眼於稅務公平，而非產業監管。
提議的立法將要求加密貨幣回購等待期
該法案將移除加密貨幣投資者目前在稅務虧損收割（tax-loss harvesting）方面的彈性：若他們想申報該稅務虧損，就必須在回購同一種數位資產前等待一段時間；此舉呼應已適用於股票與多數其他證券的規則。稅務虧損收割已成為在市場波動期間的常見策略，使投資者得以降低應稅的資本利得，同時透過立即回購維持對同一資產的曝險。該提案提出之際，比特幣已從 2025 年 10 月的高點大幅下跌，因而為投資者在仍留在市場中的情況下實現虧損創造機會，CNBC 曾報導。市場波動讓稅務虧損收割成為數位資產投資者愈來愈常見的策略。
法案移交眾議院籌款委員會
根據美國政府出版局的說法，該立法已移交眾議院籌款委員會。該法案尚未進一步推進至眾議院的完整表決。除非任何變更成為法律，否則目前規範加密貨幣交易的 IRS 現行規則仍將繼續生效。這波重啟推動也同時發生在國會權衡其他涵蓋穩定幣（stablecoins）、數位資產市場結構以及對加密貨幣產業更廣泛監管的立法之際，相關提案也引發黨派之爭的辯論。
FAQ
提議的立法會如何影響加密貨幣的稅務處理？
《對數位資產適用既有稅務反濫用規則法案》（Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act）將把既有洗售與建設性出售規則延伸至加密貨幣；根據美國政府出版局公布的法案內容，若加密貨幣投資者想申報稅務虧損，則必須在回購同一種數位資產前等待一段時間。
為什麼加密貨幣目前不受洗售規則限制？
根據 CNBC 的說法，依照美國稅法，加密貨幣通常被視為財產而非證券，這使得數位資產不在適用於股票與其他傳統投資的洗售限制之內。這種區別使加密貨幣投資者能夠以虧損出售資產，並在申報已實現虧損以作為稅務目的的同時立即買回。
目前該法案在國會的進度如何？
根據美國政府出版局的說法，該立法已移交眾議院籌款委員會，但尚未推進至眾議院的完整表決。該法案已在國會議員之間獲得兩黨支持。
