韩国加密货币投资者正在咨询税务专业人士，以在 2027 年 1 月 1 日开始加密货币纳税前核实资金来源。Seum 律师事务所的持证税务会计师 Kim Ji-ho 表示，即便今年年底之前加密货币收益仍未征税，购买高价值房地产或消费显著增加的投资者也可能面临资金来源调查。该挑战源于跨海外交易所、个人钱包与去中心化平台之间复杂的交易路径，使得收入核实难度比传统证券更高。
税务专业人士为加密货币投资者报告核实挑战
Kim Ji-ho 表示，税务咨询已从投资策略转向收入文件归档。“加密货币投资收入尚未向国税厅申报，”Kim 说，并补充称：“相较于申报的收入，如果购买高价值房地产或消费大幅增加，可能会触发资金来源调查。”Kim 报道，一名从早期比特币投资和合约交易中获利的受雇劳动者因消费水平超过其申报收入而遭到调查，尽管其租住了昂贵住房而不是购买房产。
核实的复杂性来自多样的交易渠道，包括国内与海外交易所、个人钱包、去中心化交易所（DEX）以及去中心化金融（DeFi）平台。“如果只使用国内交易所，数据收集相对容易，”Kim 解释。“但当涉及海外交易所、个人钱包以及 DEX 时，每个平台的数据格式不同，需要耗费大量分析时间。”Kim 还表示，个人钱包交易会留下存款和出金记录，但往往缺乏可核实的交易细节。一些海外交易所已停止运营，导致投资者无法获得交易对账单——这就要求对链上记录与资金流转路径进行全面分析。Seum 律师事务所与基于 AI 的分析平台合作，以处理跨多个交易所与区块链网络的数据。
Choice Muon Off 的 CEO Choi Hwa-in 指出：“国内交易相对容易核实，但针对海外交易所、个人钱包和 DeFi 的征税范围与执法方式仍不清晰。”Choi 表示，针对质押、空投、DeFi 利息收入以及加密货币合约交易的税务处理仍需进一步明确。
韩国自 2027 年起实施加密货币税收框架
根据现行《所得税法》，2027 年 1 月 1 日之后从加密资产转让或借贷中取得年收入超过 250 万韩元的个人，将面临 20% 的单独征税，作为杂项收入征收，申报表需在次年 5 月提交。今年年底之前产生的收益仍不具有纳税义务。税务会计师 Lee Yong-yeon 表示：“使用加密货币出售所得来购置房地产是可行的，”但“国税厅不仅可以核实出售所得，还可以核实最初用于购置该加密资产的资金来源。”Lee 还补充称，购置交易与资金流向的系统化留存记录至关重要。
首尔的住房购买需在签署合同时 30 天内提交一份“住房购置资金调拨与入住计划”。加密货币出售文件可作为资金调拨凭据，但地方政府可能会向国税厅报告不清晰的资金来源，从而可能引发核实请求或税务审计。使用海外交易所的用户必须确认其海外金融账户申报义务——在任一月末，若海外金融机构或加密服务提供商的账户余额超过 5 亿韩元，则需在次年 6 月申报；对于遗漏或少报，未申报金额的最高罚金可达 10%（最高 10 亿韩元）。
政府正在建设 2027 年征税所需的基础设施，推动国内加密货币服务提供商提交交易数据，并扩大与海外交易所之间的信息交换框架。Choi 表示：“应当在征税框架之外，建立一个类似国税厅 Hometax 的系统，用于自动整理交易记录并支持申报。”
常见问题
哪些情况会触发针对韩国加密货币投资者的资金来源调查？
根据 Seum 律师事务所税务会计师 Kim Ji-ho 的说法，购买高价值房地产或显示消费增长超过申报收入的情况，可能触发国税厅对资金来源的调查，尽管今年年底之前加密货币收益仍未征税。高价值车辆购置与大规模消费也属于调查触发因素。
韩国的加密货币税收何时开始？
根据现行《所得税法》，加密货币税收从 2027 年 1 月 1 日开始。自该日期之后，若个人从加密转让或借贷中取得年收入超过 250 万韩元，将面临 20% 的单独征税，作为杂项收入征收，申报表需在次年 5 月提交。今年年底之前产生的收益不具有纳税义务。
