Les transactions Bitcoin font face à une charge annuelle de déclaration fiscale de 70 pages

Selon Nicholas Anthony du Center for Monetary and Financial Alternatives de l’institut Cato, dépenser du Bitcoin pour des achats du quotidien crée un cauchemar inattendu en matière de conformité fiscale. L’IRS considère le Bitcoin comme un bien, et non comme une monnaie, ce qui signifie que chaque transaction—y compris un achat de $5 café—déclenche des exigences de déclaration de l’impôt sur les plus-values, qui peuvent générer plus de 100 pages de déclarations d’ici la fin de l’année, rien que l’utilisation du formulaire 8949 pouvant potentiellement atteindre environ 70 pages.

Comment fonctionne la fiscalité du Bitcoin

L’impôt sur les plus-values est une taxe sur le profit réalisé lors de la vente ou de l’échange d’un actif qui a pris de la valeur. Comme l’IRS classe le Bitcoin comme un bien, chaque transaction exige de déclarer la date d’acquisition, la date de dépense, le prix d’achat initial, ainsi que le gain ou la perte sur le formulaire 8949, puis de compiler les résultats sur l’annexe D du formulaire 1040.

Trois problèmes fondamentaux avec le système actuel

Anthony identifie trois problèmes qui s’accumulent avec cette approche. D’abord, les taux de l’impôt sur les plus-values favorisent la détention à long terme, décourageant activement l’usage du Bitcoin comme monnaie du quotidien, car le fait de dépenser compromet la détention bénéficiant d’un avantage fiscal. Ensuite, la complexité de l’administration de la taxe crée une charge disproportionnée pour les utilisateurs de monnaies alternatives par rapport à une simple taxe sur les ventes. Enfin, la menace omniprésente d’un contrôle—même pour des erreurs simples dans un processus aussi alambiqué—dissuade complètement la participation.

Solutions législatives proposées

Anthony décrit quatre remèdes possibles que le Congrès pourrait mettre en œuvre.

Suppression complète : La solution la plus simple consiste à supprimer entièrement l’impôt sur les plus-values.

Exemption étroite : Une approche plus ciblée consisterait à cesser d’appliquer l’impôt sur les plus-values spécifiquement à l’usage des cryptomonnaies et des monnaies étrangères dans les transactions. Comme Anthony le note : « Le faire enlèverait au gouvernement son pouce sur la balance et laisserait la concurrence décider du véritable choix de la meilleure monnaie. »

Exemption pour biens et services : Une troisième option exonère les plus-values de tous les achats de biens et de services, bien qu’Anthony avertisse que cela pourrait créer des difficultés de conformité si les personnes doivent prouver que chaque transaction est éligible. « C’est mieux que d’être taxé, mais le processus resterait taxant. »

Seuil de minimis : La dernière et peut-être la plus viable politiquement des options est une exemption de minimis—un seuil en dessous duquel aucun impôt sur les plus-values ne s’applique. Par exemple, la Virtual Currency Tax Fairness Act exonérerait les transactions personnelles en crypto avec des gains de $200 ou moins. Toutefois, Anthony affirme que le seuil devrait être relevé de manière substantielle : « Une façon de mieux ancrer le projet de loi dans la réalité économique serait d’utiliser les dépenses moyennes d’un foyer ($80,000) comme seuil. Après tout, $200 peut ne représenter qu’un seul voyage au supermarché. »

Mouvement politique récent

Le débat sur les plus-values en cryptomonnaies prend de l’ampleur alors que les Américains font face à la période fiscale en cours. La date limite de l’IRS pour les déclarations de revenus individuelles 2025 était le 15 avril 2026, avec une prolongation automatique disponible jusqu’au 15 octobre 2026, bien que tout impôt dû doive tout de même être payé avant le 15 avril.

En octobre 2025, Jack Dorsey a appelé publiquement à « une exemption de minimis pour les transactions Bitcoin du quotidien » sur X, au moment où Square déployait des paiements Bitcoin pour les petites entreprises. Le sénateur Cynthia Lummis a réagi en développant une proposition de loi visant une exonération de 300 $ par transaction, avec un plafond annuel de 5 000 $. L’exécutif de Coinbase, Lawrence Zlatkin, a témoigné devant la commission des finances du Sénat, exhortant les législateurs à inscrire dans la loi la même norme de minimis.

Plus récemment encore, en mars 2026, les législateurs ont réintroduit le PARITY Act, qui inclut des dispositions visant des exemptions de minimis pour les petites transactions crypto—un signe que le Congrès traite cela comme un enjeu de politique publique d’actualité plutôt que comme une préoccupation marginale.