Investidores cripto sul-coreanos enfrentam verificação da origem dos fundos antes do imposto de 2027

Investidores sul-coreanos em criptomoedas estão consultando profissionais de impostos para verificar as origens dos fundos antes do início da tributação de cripto em 1º de janeiro de 2027. Kim Ji-ho, contador tributário certificado do Law Firm Seum, afirmou que investidores que adquirem imóveis de alto valor ou apresentam aumento no consumo enfrentam investigações sobre a origem dos fundos, mesmo que os ganhos com criptomoedas continuem isentos de tributação até o fim deste ano. O desafio vem de trilhas de transações complexas entre exchanges no exterior, carteiras pessoais e plataformas descentralizadas, o que torna a verificação de renda mais difícil do que em valores mobiliários tradicionais.

Profissionais de impostos apontam desafios de verificação para investidores em cripto

As consultas tributárias passaram de estratégia de investimento para documentação de renda, segundo Kim Ji-ho. “A renda de investimentos em cripto ainda não é reportada ao Serviço Nacional de Impostos”, disse Kim, acrescentando que “adquirir imóveis de alto valor ou apresentar um consumo acentuado que aumente em relação à renda reportada pode desencadear investigações sobre a origem dos fundos”. Kim relatou o caso de um trabalhador assalariado que obteve lucro com investimentos iniciais em Bitcoin e negociação de futuros; ele enfrentou investigação mesmo alugando moradia cara em vez de comprar um imóvel, porque o nível de consumo superou a renda reportada.

A complexidade da verificação surge de canais diversos de transação, incluindo exchanges domésticas e no exterior, carteiras pessoais, exchanges descentralizadas (DEX) e plataformas de finanças descentralizadas (DeFi). “Se apenas exchanges domésticas fossem usadas, a coleta de dados seria relativamente fácil”, explicou Kim. “Mas quando há envolvimento de exchanges no exterior, carteiras pessoais e DEX, cada plataforma tem formatos de dados diferentes que exigem bastante tempo de análise.” Kim acrescentou que transações em carteiras pessoais deixam registros de depósito e saque, mas muitas vezes não trazem detalhes de transação verificáveis. Algumas exchanges no exterior encerraram operações, impedindo investidores de obter extratos de transações — o que exige uma análise abrangente de registros on-chain e trilhas de movimentação de fundos. O Law Firm Seum trabalha com plataformas de análise baseadas em IA para processar dados em múltiplas exchanges e redes blockchain.

Choi Hwa-in, CEO da Choice Muon Off, observou que “transações domésticas são relativamente verificáveis, mas o escopo de tributação e os métodos de fiscalização para exchanges no exterior, carteiras pessoais e DeFi ainda não estão claros”. Choi afirmou que o tratamento tributário para staking, airdrops, renda de juros de DeFi e negociação de futuros de criptomoedas requer especificação adicional.

A Coreia do Sul implementa estrutura de tributação de cripto a partir de 2027

Pela legislação atual de Imposto de Renda, indivíduos que obtiverem mais de 2,5 milhões de won por ano com transferências de criptoativos ou empréstimo após 1º de janeiro de 2027 ficam sujeitos a 20% de tributação separada como renda diversa, com entrega da declaração no mês de maio do ano seguinte. Ganhos até o fim deste ano permanecem isentos de tributação. O contador Lee Yong-yeon afirmou que “usar recursos da venda de cripto para adquirir imóveis é possível”, mas “o Serviço Nacional de Impostos pode verificar não apenas os valores da venda, mas também a origem dos fundos usados inicialmente para adquirir os criptoativos”. Lee acrescentou que manter registros sistemáticos das transações de aquisição e dos fluxos de fundos é essencial.

As compras de moradia em Seul exigem a entrega de um “Plano de Aquisição de Fundos para Habitação e Plano de Entrada no Imóvel” em até 30 dias após a assinatura do contrato. A documentação de vendas de cripto pode servir como evidência de captação de fundos, mas governos locais podem reportar fontes de fundos pouco claras ao Serviço Nacional de Impostos, o que pode desencadear solicitações de verificação ou auditorias fiscais. Usuários de exchanges no exterior precisam confirmar as obrigações de reporte das contas financeiras no exterior — contas em instituições financeiras no exterior ou provedores de serviços cripto que excedam 500 milhões de won em qualquer mês do fechamento exigem reporte em junho do ano seguinte, com penalidades de até 10% dos valores não reportados (máximo de 1 bilhão de won) para omissões ou subdeclaração.

O governo está construindo infraestrutura para a tributação de 2027, buscando a submissão de dados de transações por provedores domésticos de serviços cripto e ampliando estruturas de troca de informações com exchanges no exterior. Choi afirmou que “um sistema como o Hometax do Serviço Nacional de Impostos, que organiza automaticamente os registros de transações e dá suporte ao envio de declarações, deve ser estabelecido junto” à estrutura de tributação.

FAQ

O que desencadeia investigações da origem dos fundos para investidores sul-coreanos em cripto?
De acordo com o contador Kim Ji-ho, do Law Firm Seum, adquirir imóveis de alto valor ou mostrar aumentos de consumo que superem a renda reportada pode desencadear investigações sobre a origem dos fundos pelo Serviço Nacional de Impostos, mesmo que os ganhos com cripto permaneçam isentos até o fim deste ano. Compras de veículos de alto valor e consumo em grande escala também se qualificam como gatilhos para investigação.

Quando começa a tributação de cripto na Coreia do Sul?
A tributação de cripto começa em 1º de janeiro de 2027, pela legislação atual de Imposto de Renda. Indivíduos que obtiverem mais de 2,5 milhões de won por ano com transferências de cripto ou empréstimo após essa data enfrentam 20% de tributação separada como renda diversa, com entrega da declaração no mês de maio do ano seguinte. Ganhos até o fim deste ano não são tributáveis.