El Servicio Nacional de Impuestos de Corea del Sur ha impuesto el deber obligatorio de informar las tenencias de criptomonedas en el extranjero que superen los 500 millones de wones desde 2023, aplicando el mismo umbral que se utiliza para cuentas bancarias y de acciones en el extranjero bajo el Sistema de Notificación de Cuentas Financieras en el Extranjero. A partir de “내년” (el próximo año), la NTS recibirá datos automatizados de transacciones de las bolsas en el extranjero para toda la actividad que ocurra “올해 1월 1일부터 연말까지” (del 1 de enero hasta el cierre del año de este año) a través del Marco de Notificación de Activos Cripto de la OCDE (CARF), que 48 países han adoptado. La medida llega después de años de supervisión limitada por la ausencia de mecanismos internacionales para compartir información cripto, a diferencia del Common Reporting Standard (CRS), que cubre a 110 países para activos financieros tradicionales. Los inversores que no informaron las cuentas cripto calificadas en el extranjero se enfrentan a sanciones equivalentes al 10% de la cantidad no declarada por cada año de infracción, con procesamiento penal y divulgación pública aplicables a cantidades no declaradas superiores a 5 mil millones de wones. El cambio regulatorio cierra una brecha de cumplimiento que antes permitía que tenencias cripto de alto valor en el exterior permanecieran sin supervisión por parte de las autoridades fiscales surcoreanas.
Corea del Sur impone un umbral de 500 millones de wones para informar cuentas cripto en el extranjero
Los residentes surcoreanos deben informar a la NTS las cuentas de criptomonedas en el extranjero antes de junio del año siguiente si el saldo combinado de todas las cuentas extranjeras, incluidos depósitos, acciones y cripto, supera los 500 millones de wones en cualquier fecha de fin de mes durante el año. El requisito se aplica incluso cuando los tipos de cuenta individuales quedan por debajo del umbral: un inversor con 300 millones de wones en una cuenta bancaria en el extranjero y 200 millones de wones en una cuenta en una bolsa de criptomonedas debe presentar un informe. La obligación de informar existe de forma independiente de la tributación; Corea del Sur todavía no ha implementado el impuesto sobre ganancias de capital por beneficios de operaciones con criptomonedas, pero la exigencia de divulgación de cuentas sigue vigente. Las infracciones conllevan sanciones del 10% de la cantidad no declarada, con un tope de 1 mil millones de wones por año de infracción, y las sanciones se acumulan de manera separada para cada año de incumplimiento.
El marco OCDE CARF permite compartir datos de transacciones cripto de forma automatizada entre 48 países
El acuerdo de 48 países de la OCDE sobre CARF aborda la brecha de información que antes limitaba la aplicación de los requisitos de notificación de cripto en el extranjero. A diferencia del CRS, que transmite automáticamente la información de cuentas de 110 países a la NTS para activos financieros tradicionales, no existía un sistema equivalente para criptomonedas hasta la adopción de CARF. Con CARF, los países participantes intercambiarán anualmente datos de transacciones de activos cripto, y Corea del Sur está programada para recibir información sobre la actividad cripto en el extranjero de inversores nacionales desde “올해 1월 1일부터 연말까지” (del 1 de enero hasta el cierre del año de este año) a partir de “내년” (el próximo año). La mayoría de los países que albergan las principales bolsas internacionales de criptomonedas se han unido al marco, eliminando vías prácticas para evadir el requisito de información para tenencias cripto de alto valor.
La notificación voluntaria reduce las sanciones hasta en un 90% antes del aviso de la NTS
Los inversores que tuvieran activos cripto en el extranjero por encima de los 500 millones de wones pero no presentaron los informes requeridos desde 2023 pueden reducir las sanciones hasta en un 90% mediante la presentación voluntaria tardía antes de que la NTS emita una notificación formal solicitando una explicación sobre presunto incumplimiento. Jang Jun-ho, subdirector general del Centro de Impuestos de NH Investment & Securities, indicó que la divulgación voluntaria también exime a los inversores de las obligaciones de verificación del origen de los fondos y de la divulgación pública de sus nombres. Una vez que la NTS envía una notificación, la reducción de sanciones deja de estar disponible. La ventana de reporte voluntario permite a los inversores resolver incumplimientos pasados antes de que comience el intercambio automatizado de datos de las bolsas en el extranjero a partir de “내년” (el próximo año).
Expertos fiscales recomiendan organizar los registros de transacciones antes del cumplimiento total
Jang Jun-ho aconsejó a los inversores compilar registros completos de transacciones, incluidas fechas de adquisición, importes de compra y fuentes de fondos, antes de que la NTS reciba informes automatizados de las bolsas en el extranjero para todas las transacciones que ocurran “올해 1월 1일부터 연말까지” (del 1 de enero hasta el cierre del año de este año). La documentación organizada permitirá respuestas más rápidas a posibles solicitudes de verificación del origen de los fondos cuando el marco de reporte esté plenamente operativo. La recomendación aborda una creencia común entre los inversores de que los sistemas descentralizados de criptomonedas impiden la exposición ante las autoridades fiscales; un planteamiento que la colaboración CARF de 48 países ha invalidado. Jang describió el cumplimiento voluntario como la estrategia óptima para ahorrar impuestos en una era de intercambio automatizado de información financiera internacional que cubre tanto activos tradicionales como cripto.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el umbral de reporte para cuentas de criptomonedas en el extranjero en Corea del Sur?
Los residentes surcoreanos deben informar cuentas de criptomonedas en el extranjero si el saldo combinado de todas las cuentas extranjeras, incluidos depósitos, acciones y cripto, supera los 500 millones de wones en cualquier fecha de fin de mes durante el año. El informe debe presentarse al Servicio Nacional de Impuestos antes de junio del año siguiente.
¿Qué sanciones se aplican por no informar tenencias cripto en el extranjero?
Las infracciones conllevan sanciones del 10% de la cantidad no declarada, con un tope de 1 mil millones de wones por año de infracción, y las sanciones se acumulan por separado para cada año de incumplimiento. Las cantidades no declaradas que superen los 5 mil millones de wones activan procesamiento penal y la divulgación pública del nombre del inversor.
¿Cómo afecta el marco OCDE CARF a los inversores cripto surcoreanos?
El marco de notificación de activos cripto de la OCDE para 48 países permite el intercambio automático de datos de transacciones cripto. El Servicio Nacional de Impuestos de Corea del Sur recibirá información sobre la actividad cripto en el extranjero de inversores nacionales desde “올해 1월 1일부터 연말까지” (del 1 de enero hasta el cierre del año de este año) a partir de “내년” (el próximo año), cerrando la brecha de información que antes limitaba la aplicación.
