Південна Африка публікує проєкт податкових рекомендацій щодо криптовалют згідно з існуючими правилами активів

Податкова служба Південної Африки опублікувала в середу проєкт рекомендацій щодо оподаткування криптоактивів, уточнивши, як Закон про прибутковий податок 1962 року та правила податку на приріст капіталу застосовуються до цифрових активів. Рекомендації не створюють окремого режиму оподаткування криптовалют, а пояснюють, як чинне податкове законодавство охоплює операції, включаючи торгівлю, обмін та витрачання криптовалюти. У 2024 році SARS повідомила, що щонайменше 5,8 мільйона жителів Південної Африки володіли криптоактивами, що робить проєкт актуальним для бірж, професійних інвесторів та роздрібних користувачів, які могли не розглядати звичайні криптотранзакції як об'єкти оподаткування.

SARS розглядає криптоактиви як нематеріальні активи, а не валюту

У проєкті рекомендацій зазначено, що криптоактиви не є законним платіжним засобом або іноземною валютою в Південній Африці. SARS розглядає їх як нематеріальні активи для цілей оподаткування.

Ця відмінність впливає на те, як платники податків обчислюють доходи, базову вартість, прибутки та збитки. Прибутки та збитки оцінюються за правилами, що застосовуються до активів, а не через механізм іноземної валюти.

«Переважне тлумачення правової природи криптоактивів полягає в тому, що, хоча вони є дуже універсальними та здатними до обороту, вони не є „валютою“ і, відповідно, не є „іноземною валютою“», — заявило агентство.

У проєкті зазначено, що більшість криптоактивностей, включаючи торгівлю, обмін та витрачання, зазвичай розглядаються як вибуття, що може спричинити податкову подію. Користувачам, можливо, доведеться оцінювати податкові наслідки навіть тоді, коли вони не конвертують криптовалюту в ренди. Обмін токенів, оплата криптовалютою або переказ у межах інвестиційної стратегії можуть викликати податкові питання залежно від обставин справи.

Рекомендації також вказують, що криптоактиви можуть підпадати під податок на дарування, оскільки вони розглядаються як «майно» згідно з податковим законодавством. Ставки податку на дарування коливаються від 20% до 25% залежно від вартості дарунка.

Намір платника податку визначає режим доходу чи капіталу

Проєкт наголошує на намірі платника податку при вирішенні питання, чи слід оподатковувати криптоприбутки як дохід чи капітал. SARS зазначила, що відмінність залежить від поведінки платника податку, частоти транзакцій та мети володіння активом.

Один і той самий тип криптоактиву може оподатковуватися по-різному залежно від того, як він використовується. Платник податку, який часто купує та продає токени для короткострокового прибутку, може розглядатися інакше, ніж особа, яка купує та тримає криптовалюту як довгострокову інвестицію.

«Важливо враховувати намір платника податку на момент придбання, на момент продажу активу та під час володіння активом, оскільки намір платника податку щодо активу може змінюватися з часом», — заявив орган.

Користувачам, можливо, доведеться зберігати записи із зазначенням дат придбання, дат вибуття, вартості транзакцій, активності гаманця, виписок бірж та мети володіння. Чим активніша торгова поведінка, тим важче може бути довести, що прибутки є капітальними, а не доходними.

Проєкт рекомендацій впливає на крипторинок Південної Африки обсягом 26 мільярдів доларів

Проєкт рекомендацій не є остаточним законом і залишається відкритим для публічних коментарів до 31 серпня. SARS зазначила, що документ має на меті надати тлумачну ясність, а не запроваджувати нові юридичні зобов'язання.

Південна Африка стала одним із найбільших крипторинків Африки: приблизно 26 мільярдів доларів у криптовалюті було отримано протягом одного року, охопленого звітом Chainalysis за жовтень 2024 року. У звіті зазначено, що інституційні та професійні транзакції зробили найбільший внесок у загальну отриману вартість, особливо з кінця 2023 року до першого кварталу 2024 року.

Для бірж рекомендації вказують на тиск щодо звітності, записів транзакцій та навчання клієнтів. Платформи, що обслуговують користувачів у Південній Африці, можуть потребувати допомоги клієнтам у розумінні того, що крипто-крипто транзакції та витрачання криптовалюти можуть створювати оподатковувані вибуття, навіть якщо не відбувається зняття готівки.

Для інституційних інвесторів проєкт може сприяти більш формальному комплаєнс-середовищу. Чіткіша структура може зменшити невизначеність для керуючих активами, брокерів, платіжних фірм та корпоративних користувачів, але також підвищує комплаєнс-навантаження для учасників ринку, які раніше розглядали криптоактивність як слабо регульовану з податкової точки зору.

FAQ

Що запропонувала податкова служба Південної Африки щодо оподаткування криптовалют?

SARS опублікувала в середу проєкт рекомендацій, які уточнюють, як криптоактиви повинні оподатковуватися відповідно до чинного Закону про прибутковий податок 1962 року та правил податку на приріст капіталу. Рекомендації не створюють окремого режиму оподаткування криптовалют, а пояснюють, як чинне податкове законодавство застосовується до операцій із цифровими активами.

Як Південна Африка розглядає криптоактиви для цілей оподаткування?

SARS розглядає криптоактиви як нематеріальні активи, а не законний платіжний засіб або іноземну валюту. Більшість криптоактивностей, включаючи торгівлю, обмін та витрачання, зазвичай розглядаються як вибуття, що може спричинити податкову подію. Криптоактиви також можуть підпадати під податок на дарування за ставками від 20% до 25%.

Коли крайній термін для публічних коментарів щодо проєкту податкових рекомендацій Південної Африки щодо криптовалют?

Проєкт рекомендацій залишається відкритим для публічних коментарів до 31 серпня. SARS заявила, що документ має на меті надати тлумачну ясність, а не запроваджувати нові юридичні зобов'язання.