Investor mata uang kripto Korea Selatan berkonsultasi dengan profesional pajak untuk memverifikasi sumber dana sebelum pajak kripto dimulai pada 1 Januari 2027. Kim Ji-ho, akuntan pajak tersertifikasi di Law Firm Seum, mengatakan bahwa investor yang memperoleh properti real estat bernilai tinggi atau menunjukkan peningkatan konsumsi menghadapi penyelidikan sumber dana meskipun keuntungan kripto masih belum dikenai pajak hingga akhir tahun ini. Tantangan tersebut berasal dari jejak transaksi yang kompleks lintas bursa luar negeri, dompet pribadi, dan platform terdesentralisasi, sehingga verifikasi pendapatan menjadi lebih sulit dibandingkan sekuritas tradisional.
Profesional Pajak Melaporkan Tantangan Verifikasi bagi Investor Kripto
Konsultasi pajak telah bergeser dari strategi investasi ke dokumentasi pendapatan, menurut Kim Ji-ho. “Penghasilan dari investasi kripto belum dilaporkan ke National Tax Service,” kata Kim, menambahkan bahwa “memperoleh real estat bernilai tinggi atau menunjukkan peningkatan konsumsi yang tajam dibandingkan pendapatan yang dilaporkan dapat memicu penyelidikan sumber dana.” Seorang pekerja bergaji yang meraih keuntungan dari investasi Bitcoin awal dan perdagangan futures menghadapi penyelidikan meskipun menyewa perumahan mahal alih-alih membeli properti, lapor Kim, karena tingkat konsumsi melebihi pendapatan yang dilaporkan.
Kompleksitas verifikasi muncul dari beragam kanal transaksi, termasuk bursa domestik dan luar negeri, dompet pribadi, bursa terdesentralisasi (DEX), serta platform keuangan terdesentralisasi (DeFi). “Jika hanya bursa domestik yang digunakan, pengumpulan data relatif mudah,” jelas Kim. “Namun ketika bursa luar negeri, dompet pribadi, dan DEX terlibat, setiap platform memiliki format data berbeda yang membutuhkan waktu analisis ekstensif.” Kim menambahkan, transaksi dompet pribadi menyisakan catatan setoran dan penarikan, tetapi sering kali tidak memiliki detail transaksi yang dapat diverifikasi. Sebagian bursa luar negeri telah menghentikan operasinya, sehingga mencegah investor memperoleh laporan transaksi — sehingga diperlukan analisis menyeluruh atas catatan on-chain dan jejak pergerakan dana. Law Firm Seum bekerja sama dengan platform analisis berbasis AI untuk memproses data lintas beberapa bursa dan jaringan blockchain.
Choi Hwa-in, CEO Choice Muon Off, menyoroti bahwa “transaksi domestik relatif dapat diverifikasi, tetapi ruang lingkup perpajakan dan metode penegakan untuk bursa luar negeri, dompet pribadi, dan DeFi masih belum jelas.” Choi menyatakan, perlakuan pajak untuk staking, airdrop, pendapatan bunga DeFi, dan perdagangan futures kripto memerlukan penetapan lebih lanjut.
Korea Selatan Menerapkan Kerangka Pajak Kripto Mulai 2027
Berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan yang berlaku, individu yang memperoleh lebih dari 2,5 juta won per tahun dari pemindahan atau pinjaman aset kripto setelah 1 Januari 2027 dikenai pajak terpisah 20% sebagai pendapatan lain-lain, dengan Surat pemberitahuan pajak jatuh tempo pada Mei berikutnya. Keuntungan hingga akhir tahun ini tetap tidak dikenai pajak. Akuntan pajak Lee Yong-yeon menyatakan bahwa “menggunakan hasil penjualan kripto untuk membeli real estat dimungkinkan,” tetapi “National Tax Service dapat memverifikasi tidak hanya hasil penjualan, tetapi juga sumber dana yang digunakan untuk memperoleh aset kripto sejak awal.” Lee menambahkan, pencatatan sistematis atas transaksi perolehan dan arus dana sangat penting.
Pembelian perumahan di Seoul mengharuskan pengajuan “Housing Acquisition Fund Procurement and Move-In Plan” dalam 30 hari setelah penandatanganan kontrak. Dokumentasi penjualan kripto dapat menjadi bukti pengadaan dana, tetapi pemerintah daerah bisa melaporkan sumber dana yang tidak jelas kepada National Tax Service, yang berpotensi memicu permintaan verifikasi atau audit pajak. Pengguna bursa luar negeri harus mengonfirmasi kewajiban pelaporan rekening keuangan luar negeri — rekening di perusahaan keuangan luar negeri atau penyedia layanan kripto yang melebihi 500 juta won pada akhir bulan mana pun wajib melapor pada Juni tahun berikutnya, dengan denda hingga 10% dari jumlah yang tidak dilaporkan (maksimum 1 miliar won) untuk kelalaian atau pelaporan kurang.
Pemerintah tengah membangun infrastruktur untuk perpajakan 2027, dengan mengejar penyerahan data transaksi dari penyedia layanan kripto domestik dan memperluas kerangka pertukaran informasi dengan bursa luar negeri. Choi menyatakan bahwa “sistem seperti Hometax milik National Tax Service yang secara otomatis menyusun catatan transaksi dan mendukung pengajuan” seharusnya dibangun bersama dengan kerangka perpajakan.
FAQ
Apa yang memicu penyelidikan sumber dana bagi investor kripto Korea Selatan?
Menurut akuntan pajak Kim Ji-ho di Law Firm Seum, memperoleh real estat bernilai tinggi atau menunjukkan peningkatan konsumsi yang melebihi pendapatan yang dilaporkan dapat memicu penyelidikan sumber dana oleh National Tax Service, meskipun keuntungan kripto tetap tidak dikenai pajak hingga akhir tahun ini. Pembelian kendaraan bernilai tinggi dan konsumsi berskala besar juga termasuk pemicu penyelidikan.
Kapan perpajakan kripto Korea Selatan mulai berlaku?
Perpajakan kripto dimulai pada 1 Januari 2027 berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan yang berlaku. Individu yang memperoleh lebih dari 2,5 juta won per tahun dari pemindahan atau pinjaman kripto setelah tanggal tersebut dikenai pajak terpisah 20% sebagai pendapatan lain-lain, dengan Surat pemberitahuan pajak jatuh tempo pada Mei berikutnya. Keuntungan hingga akhir tahun ini tidak dikenai pajak.
