SARS 针对南非600万用户推出新的加密货币税收规则，审计力度加大。

南非税务局（SARS）发布了关于加密资产税务的指南，旨在为标准化的合规流程，覆盖约600万本地用户。

关键要点：

• • 2026年7月1日，SARS发布了一份草案指南，确立了加密资产的基础税收规则。
• • 多达600万本地交易者面临严格的SARS审计，税率范围在18%至45%之间。
• • 公民需在2026年8月31日前向SARS提交公众意见，之后执法将加强。

SARS目标锁定六百万用户

南非税务局（SARS）发布了关于加密资产税务的指南，这是一项重大的监管举措，旨在标准化该国蓬勃发展的数字资产领域的合规流程。该草案文件于2026年7月1日发布，详细说明了税务机构计划如何管理和审计约580万至600万南非加密货币用户的交易。税务局已开放该文件供公众评论，截止日期为2026年8月31日。

SARS表示，由于区块链技术的快速创新，该指南的原则旨在“具有基础性，而非过于具体”。然而，税务专家指出，新指南代表了税务机构有意消除报告混乱的努力。该指南的发布恰逢加密收入增强团队的部署，这是一个新成立的专门团队，致力于追踪和审计数字钱包。

根据更新后的框架，SARS重申，加密资产在法律上被归类为无形资产，而非外币或传统货币。由于它们不符合《所得税法》第24I条下的“交换项目”条件，纳税人在仅持有资产期间无需计算或缴纳未实现收益或亏损的税款。

税务责任仅在处置时触发。这些收入是按收入还是资本征税，在很大程度上取决于意图。如果个人的加密活动被视为类似商业运作或短期日内交易，则利润被归类为总收入，并按常规边际税率征税，税率范围从18%到45%。

然而，如果加密资产作为长期投资持有，则收益需缴纳资本利得税。扣除基础成本后，个人面临的实际税率在18%到36%之间。

解读法律先例与灰色地带

行业分析师指出，拟议的指南仍未提供明确、确定性的阈值来界定交易何时从资本利得转为总收入。在草案中，SARS公开承认《所得税法》未对这些概念提供正式定义。

相反，税务局依赖于数十年来普通法的先例，引用了一个具有里程碑意义的1992年法院案例，该案例明确警告“没有单一绝对可靠的测试可以普遍适用”。完全由纳税人自行评估每一笔交易的详细特征。

为了在审计中构建案件，SARS将评估多个因素，包括交易频率、持有期、生产性收益、风险、波动性以及税务局所谓的纳税人意图变化。

该草案指南还针对普通交易者中常见的困惑点：加密到加密的互换。直接以一种资产交换另一种资产在法律上被视为易货交易。税务后果在交换发生的时刻根据当地市场价值确定。即使交易者没有从交易中获得法定货币，他们仍需立即对收益或亏损承担法律责任。

这种微观层面的跟踪与宏观层面的监管相一致。国内的变化源于南非于2026年3月1日早些时候采纳了国际加密资产报告框架。该框架实现了全球税务机构之间的信息自动共享，严重限制了公民隐藏离岸钱包活动的能力。

SARS已敦促历史上未披露加密收益的纳税人利用正在进行的自愿披露计划来规范其事务，并在8月截止日期后执法加强之前避免严重的行政罚款。