SARS запроваджує нові правила криптовалютного оподаткування для 6 мільйонів користувачів, оскільки перевірки посилюються по всій Південній Африці.

Південноафриканська податкова служба (SARS) опублікувала свої вказівки щодо оподаткування криптоактивів для стандартизації дотримання вимог для приблизно 6 мільйонів місцевих користувачів.

Ключові висновки:

• • 1 липня 2026 року SARS опублікувала проєкт керівництва, що встановлює основні податкові правила для криптоактивів.
• • До 6 мільйонів місцевих трейдерів стикаються з жорсткими перевірками SARS та податковими ставками від 18% до 45%.
• • Громадяни мають час до 31 серпня 2026 року, щоб подати публічні коментарі до SARS до посилення правозастосування.

SARS націлюється на шість мільйонів користувачів

Південноафриканська податкова служба (SARS) оприлюднила вказівки щодо оподаткування криптоактивів, що є великим регуляторним кроком для стандартизації дотримання вимог у всьому секторі цифрових активів країни, який швидко зростає. Проєкт документа, опублікований 1 липня 2026 року, детально описує, як податковий орган планує регулювати та перевіряти транзакції для приблизно 5,8–6 мільйонів південноафриканських користувачів криптовалют. Податкова служба відкрила документ для публічних коментарів до 31 серпня 2026 року.

SARS заявила, що принципи документа є «основоположними, а не надто конкретними» через швидкі інновації в технології блокчейн. Однак податкові експерти зазначають, що нові вказівки є свідомою спробою податкового органу усунути плутанину у звітності. Запуск збігається з розгортанням Відділу збільшення доходів від криптовалют, новоствореної спеціалізованої команди, яка займається відстеженням та аудитом цифрових гаманців.

Відповідно до оновленої структури, SARS підтверджує, що криптоактиви юридично класифікуються як нематеріальні активи, а не як іноземна валюта чи традиційні гроші. Оскільки вони не підпадають під визначення «обмінних предметів» згідно з розділом 24I Закону про податок на прибуток, платники податків не зобов'язані розраховувати або сплачувати податок на нереалізовані прибутки чи збитки, просто володіючи своїми активами.

Податкові зобов'язання виникають лише при відчуженні. Чи оподатковуються ці надходження як дохід чи як капітал, значною мірою залежить від наміру. Якщо криптоактивність особи вважається підприємницькою діяльністю або короткостроковою денною торгівлею, прибутки класифікуються як валовий дохід і оподатковуються за звичайними граничними ставками від 18% до 45%.

Однак, якщо криптоактиви утримуються як довгострокові інвестиції, надходження підлягають податку на приріст капіталу. Після вирахування базової вартості фізичні особи стикаються з ефективною податковою ставкою від 18% до 36%.

Навігація судовими прецедентами та сірими зонами

Галузеві аналітики зазначають, що запропоновані вказівки все ще не надають чіткого, остаточного порогу для того, коли транзакція переходить від приросту капіталу до валового доходу. У проєкті SARS відкрито визнає, що Закон про податок на прибуток не дає формального визначення цих понять.

Натомість податкова служба покладається на прецеденти, створені десятиліттями загального права, посилаючись на знакову судову справу 1992 року, яка попереджала, що «не існує єдиного безпомилкового тесту незмінного застосування». Цілком покладається на платників податків оцінювати детальні характеристики кожної окремої транзакції.

Щоб побудувати справу під час перевірки, SARS оцінюватиме кілька факторів, включаючи частоту транзакцій, період утримання, продуктивний дохід, ризик, волатильність та те, що орган називає зміною намірів платника податків.

Проєкт керівництва також спрямований на поширену плутанину серед випадкових трейдерів: обмін криптовалюти на криптовалюту. Торгівля одним активом безпосередньо на інший юридично розглядається як бартерна операція. Податкові наслідки виникають у момент обміну на основі місцевої ринкової вартості. Навіть якщо трейдер не отримує фіатних грошей від угоди, він все одно несе юридичну відповідальність за прибуток або збиток негайно.

Таке відстеження на мікрорівні узгоджується з макрорегулюванням. Внутрішній зсув відбувається після прийняття Південною Африкою міжнародної Рамкової програми звітності про криптоактиви раніше цього року, 1 березня 2026 року. Рамкова програма автоматизує обмін інформацією між глобальними податковими органами, значно обмежуючи можливість громадян приховувати діяльність на офшорних гаманцях.

SARS закликала платників податків з історично нерозкритими доходами від криптовалют скористатися діючою програмою добровільного розкриття, щоб врегулювати свої справи та уникнути суворих адміністративних штрафів до посилення правозастосування після серпневого дедлайну.