Acabei de perceber algo que a maioria das pessoas erra sobre IRAs Roth herdados — elas assumem que é todo dinheiro livre de impostos esperando por elas. A realidade? É muito mais complicado do que isso, e as implicações fiscais dependem fortemente do seu relacionamento com a pessoa que deixou o dinheiro para você.

Deixe-me explicar porque isso importa. Quando você herda um IRA Roth, se ele é tributável ou não, basicamente, depende de uma coisa: a regra de cinco anos e qual tipo de beneficiário você é. O proprietário original poderia deixar o dinheiro lá para sempre sem mexer, mas você não tem esse luxo. O SECURE Act mudou tudo em 2019, e se o titular morreu em 2020 ou depois, você está lidando com regras completamente diferentes das que seus pais poderiam ter enfrentado.

Se você é o cônjuge sobrevivente, na verdade, tem alguma flexibilidade. Você pode tratar o Roth herdado como seu, transferindo-o para uma conta em seu nome — e aqui está a parte boa — você não precisará pagar impostos sobre os saques, como faria com um IRA tradicional. Mas aqui é onde a tributação de IRAs Roth herdados se torna relevante: se você retirar ganhos antes de cinco anos terem passado desde a primeira contribuição do seu cônjuge, você pagará imposto de renda comum sobre essa parte. Na maioria das vezes, você não enfrentará esse problema porque as distribuições vêm primeiro das contribuições, depois das conversões, e por último dos ganhos. Só se você estiver sacando de uma conta pequena ou fazendo distribuições enormes é que realmente ativará essa regra.

Agora, se você não é o cônjuge — digamos que seja um irmão, amigo ou beneficiário nomeado — as coisas ficam bastante mais restritas. Você não pode simplesmente transferir para sua própria conta. Precisa configurar um Roth IRA designado ao beneficiário, e isso é crucial: deve ser uma transferência trustee-to-trustee. Qualquer outro método conta como uma distribuição, e aí os IRAs Roth herdados podem ser tributáveis de maneiras que podem realmente prejudicar. Você tem dez anos para esvaziar completamente a conta.

Aqui é o que confunde as pessoas: as regras de RMD. Se você não fizer as distribuições quando deveria, o IRS aplica uma penalidade de até 25% do valor que deveria ter sido retirado — isso se for 2023 ou mais tarde. Antes disso, era 50%. Então, ignorar esses prazos fica caro rápido.

A regra de cinco anos se aplica a todos. Se a conta não estiver aberta há cinco anos completos, e você estiver retirando ganhos de investimento, você pagará impostos sobre esses ganhos. É uma dessas pegadinhas escondidas que as pessoas deixam passar ao herdar dinheiro que achavam que era livre de impostos.

Resumindo: IRAs Roth herdados são tributáveis em situações específicas, e saber em qual categoria de beneficiário você se encaixa muda tudo na sua estratégia. Se você estiver nessa situação, converse com um consultor financeiro antes de fazer qualquer movimento. A diferença entre fazer isso certo ou errado pode facilmente custar milhares em impostos desnecessários.