Acabei de perceber que muitas pessoas se enganam sobre IRAs herdados. As regras mudaram bastante após a Lei SECURE, e se você planeja passar um para a família ou amigos próximos, definitivamente há coisas que vale a pena entender primeiro.

Então, aqui vai: o sistema antigo permitia que os beneficiários alongassem as distribuições mínimas obrigatórias (RMDs) ao longo de toda a vida, com base na expectativa de vida. Isso era bem vantajoso, na verdade. Mas agora? Ficou muito mais complicado dependendo de quem está herdando.

Se seu cônjuge for o beneficiário, ele tem algumas opções sólidas. Pode transferir para sua própria IRA e adiar as RMDs até os 73 (ou 75 se nasceu em 1960 ou depois), o que dá mais tempo para o dinheiro crescer com imposto diferido. Ou pode retirar tudo de uma vez, embora isso geralmente signifique uma grande cobrança de impostos se for uma IRA tradicional. Se você deixar uma conta de beneficiário Roth IRA, eles terão uma situação mais simples, sem RMDs para se preocupar.

Agora, há um pequeno grupo de outros beneficiários que também recebem tratamento especial. Seus filhos menores (até 21 anos), pessoas com deficiência ou doenças crônicas, e pessoas que têm no máximo 10 anos a menos que você podem alongar as distribuições com base na própria expectativa de vida. Isso é realmente bastante valioso.

Mas aqui é onde fica mais rígido: se você deixar sua IRA para qualquer outra pessoa — um amigo, um filho adulto, uma sobrinha ou sobrinho — eles terão que seguir a regra dos 10 anos. A maioria dos beneficiários que não seja cônjuge precisa esvaziar completamente a conta dentro de 10 anos após sua morte. Isso vale tanto para IRA tradicional quanto para Roth.

O tratamento fiscal também importa. Com uma IRA tradicional, as distribuições são tributadas como renda comum. Com uma conta de beneficiário Roth, seu beneficiário não paga impostos nas retiradas, já que você já pagou impostos sobre essas contribuições antecipadamente.

Tem também uma questão de penalidade que as pessoas deixam passar. Se o beneficiário ultrapassar esse período de 10 anos, ele enfrenta uma multa de 25% sobre o valor que não foi retirado. Então, se sobrar $10.000, isso vira uma multa de $2.500 na hora.

O momento da sua morte também importa. Se você já começou a fazer RMDs antes de falecer, seus beneficiários terão que fazer RMDs nos primeiros nove anos, e depois liquidar tudo até o décimo ano. Se você morrer antes de atingir a idade de RMD, eles não precisam fazer distribuições anuais, mas a conta ainda precisa estar vazia até o ano 10.

Resumindo: as regras de IRAs herdados ficaram muito mais rígidas agora do que eram antes. Se você tem ativos que está pensando em passar adiante, vale a pena planejar a estratégia agora, para que seus beneficiários não fiquem presos a situações fiscais complicadas depois.