【مراجعة هيئة الأوراق المالية】هيئة الأوراق المالية: الاستقالة المفاجئة للمراجع قد تؤدي إلى كارثة! تقترح تعديل إرشادات بورصة هونغ كونغ لتعزيز فحص أسباب استقالة المصدرين

في السنوات الأخيرة، شهدت العديد من الشركات المدرجة حالات استقالة غير متوقعة للمراجعين الخارجيين، وأشارت لجنة الأوراق المالية والعقود الآجلة في تقرير مراجعة تنظيم الشركات المدرجة إلى أن الاستقالة المفاجئة للمراجعين تمثل خطرًا كبيرًا على قدرة المُصدرين على إصدار بيانات مالية عالية الجودة في الوقت المناسب، واقترحت أن تعزز بورصة هونغ كونغ من عمليات مراجعة الإعلانات المتعلقة بالأداء المالي. في بعض الحالات، إذا اشتبهت البورصة بشكل معقول في أن جودة التدقيق قد تتأثر، ينبغي النظر في إحالة الحالة إلى الجهات المختصة.

وأوضحت اللجنة أن قدرة المستثمرين على اتخاذ قرارات استثمارية مبنية على أساس، تعتمد على توفر البيانات المالية الموثوقة بشكل منتظم. وتعد استقالة المراجع الخارجي بشكل مفاجئ علامة تحذيرية على وجود مشاكل محتملة في التقارير المالية أو حوكمة الشركات، ويجب أن تحدث فقط في حالات استثنائية.

وتتوقع هيئة المحاسبة والتقارير المالية (المعروفة باسم هيئة المالية والمحاسبة) أن يبدأ المراجعون الخارجيون للمصدرين المدرجين في إجراء خطة التدقيق في أقرب وقت ممكن، ويفضل ألا يتأخروا عن ثلاثة أشهر قبل نهاية فترة التقرير المالي. وراجعت اللجنة 89 حالة من الحالات التي تتعلق بنتائج الأداء المالي لعام 2024، حيث استقال المراجعون الخارجيون قبل أربعة أشهر من الموعد النهائي، من بينها 11 حالة استقالة بناءً على طلب المُصدر، و66 حالة بسبب خلافات حول رسوم التدقيق.

اقتراحات لتصنيف استقالة المراجع الخارجي كإقالة

يحظر القواعد الحالية للشركات المدرجة إقالة المراجع الخارجي دون موافقة المساهمين، لكن لا يوجد تحديد واضح لما إذا كان يمكن للمُصدر أن يطلب من المراجع الاستقالة دون موافقة المساهمين. وتقترح اللجنة أن تقوم بورصة هونغ كونغ، لمنع المُصدرين من التهرب من هذه القواعد، بمعاملة طلب المُصدر من المراجع الاستقالة على أنه إقالة للمراجع بموجب قواعد الإدراج.

غالبًا ما يُستخدم خلاف رسوم التدقيق كذريعة عامة لإخفاء الأسباب الحقيقية وراء استقالة المراجع الخارجي. وتقترح اللجنة أن تعتمد بورصة هونغ كونغ على المبادئ التوجيهية الصادرة عن هيئة المالية والمحاسبة، والتي تنص على أنه يجب على المُصدرين المدرجين الاتفاق على رسوم التدقيق مع المراجع عند تعيينه في الجمعية العمومية للمساهمين، وأن تقوم بتحديث إرشاداتها السوقية، والتشاور مع الهيئة، بشأن الحالات التي يمكن فيها تعديل رسوم التدقيق بشكل معقول، وآلية التعديلات، والإفصاحات اللازمة.

كما تقترح أن تطلب بورصة هونغ كونغ من المُصدرين توضيح الفروق الرئيسية في رسوم المراجعين السابقين والجدد، والإفصاح عن كيفية أداء لجنة التدقيق لمهامها لضمان عدم تأثر جودة التدقيق بسبب تقليل التكاليف، مع تقديم الأدلة ذات الصلة. وإذا كانت الفروق في الرسوم بين المراجعين لا تذكر، يُنصح بأن تطلب البورصة من المُصدرين تفسير ذلك على أنه “خلاف حول رسوم التدقيق”، خاصة عند اقتراب موعد إصدار النتائج المالية.

لا يمكن تجنب الاستقالات المفاجئة، ويجب تعزيز عمليات المراجعة

عندما يكون من غير الممكن تجنب حالات الاستقالة المفاجئة للمراجعين الخارجيين، تقترح اللجنة أن تقوم بورصة هونغ كونغ بتعزيز مراجعة البيانات والمعلومات التي يقدمها المُصدرون حول أسباب الاستقالة والإعلانات ذات الصلة، وطلب أدلة وتفاصيل، واتخاذ إجراءات رقابية مناسبة في حال وجود نقص في الإفصاح. على سبيل المثال، إذا قدم المُصدر أو المراجع الخارجي بيانات كاذبة، ينبغي أن تدرس البورصة اتخاذ إجراءات رقابية مناسبة، وربما إحالة الحالة إلى الجهات المختصة.